আমাদের জীবনে অনেক সময় বাবা, ভাই বা বোনের মতো নিকট আত্মীয়দের কাছ থেকে আর্থিক সাহায্য বা উপহার পাওয়ার প্রয়োজন হয়। এই ধরনের উপহারের উপর কি আয়কর વિભાગ কোনো ট্যাক্স আরোপ করে? এই প্রশ্নটি অনেকের মনেই ঘুরপাক খায়। আয়কর আইন অনুযায়ী, কিছু নির্দিষ্ট সম্পর্ক এবং পরিস্থিতিতে এই ধরনের উপহার করমুক্ত হতে পারে, আবার কিছু ক্ষেত্রে ট্যাক্স দিতেও হতে পারে। আসুন, এই বিষয়ে বিস্তারিত জেনে নেওয়া যাক।
বাবার কাছ থেকে পাওয়া উপহারের উপর ট্যাক্স
আয়কর আইন, ১৯৬১-এর ধারা ৫৬(২)(এক্স) অনুযায়ী, বাবার কাছ থেকে পাওয়া যেকোনো পরিমাণ অর্থ বা সম্পত্তি উপহার হিসাবে করমুক্ত। অর্থাৎ, বাবা যদি তাঁর ছেলে বা মেয়েকে কোনো সম্পত্তি কেনার জন্য টাকা দেন, তাহলে তার উপর কোনো ট্যাক্স লাগবে না। এটি একটি বড় সুবিধা যা আইন নিকট আত্মীয়দের ক্ষেত্রে প্রদান করে।
তবে, বাবা যদি তাঁর পুত্রবধূকে টাকা উপহার দেন, তাহলে বিষয়টি একটু ভিন্ন। এক্ষেত্রে ‘ক্লাবিং অফ ইনকাম’-এর নিয়ম প্রযোজ্য হয়। এর অর্থ হলো, উপহারের টাকা থেকে পুত্রবধূর যদি কোনো আয় হয়, তাহলে সেই আয় শ্বশুরের আয়ের সঙ্গে যুক্ত হবে এবং শ্বশুরকে সেই আয়ের উপর ট্যাক্স দিতে হবে। এই নিয়মটি কর ফাঁকি দেওয়া আটকানোর জন্য তৈরি করা হয়েছে।
ভাই-বোনের মধ্যে উপহারের লেনদেন
ভাই-বোনের সম্পর্ক আয়কর আইনের চোখে ‘নিকট আত্মীয়’-এর সংজ্ঞার অন্তর্ভুক্ত। তাই, ভাই যদি বোনকে বা বোন যদি ভাইকে টাকা বা অন্য কোনো সম্পত্তি উপহার হিসাবে দেন, তাহলে তার উপর কোনো ট্যাক্স লাগবে না। এই নিয়ম ভাই-বোনের মধ্যে আর্থিক লেনদেনকে অনেক সহজ করে তোলে।
কিন্তু এখানেও একটি বিষয় মনে রাখা জরুরি। যদি উপহার হিসাবে পাওয়া টাকা কোথাও বিনিয়োগ করা হয় এবং তা থেকে কোনো আয় হয়, তাহলে সেই আয়ের উপর ট্যাক্স দিতে হবে। এক্ষেত্রেও ‘ক্লাবিং অফ ইনকাম’-এর নিয়ম প্রযোজ্য হতে পারে এবং উপহারদাতার আয়ের সঙ্গে সেই আয় যুক্ত হয়ে করযোগ্য হতে পারে।
কাদের ‘নিকট আত্মীয়’ হিসাবে ধরা হয়?
আয়কর আইন অনুযায়ী, নিম্নলিখিত ব্যক্তিরা ‘নিকট আত্মীয়’-এর তালিকায় পড়েন এবং তাঁদের কাছ থেকে পাওয়া উপহার সম্পূর্ণ করমুক্ত:
- স্বামী বা স্ত্রী
- ভাই বা বোন
- স্বামীর বা স্ত্রীর ভাই বা বোন
- বাবা-মায়ের ভাই বা বোন
- নিজের বা স্বামী/স্ত্রীর বংশের কোনো প্রত্যক্ষ পূর্বপুরুষ বা উত্তরপুরুষ
- উপরে উল্লিখিত ব্যক্তিদের স্বামী বা স্ত্রী
কখন উপহারের উপর ট্যাক্স দিতে হয়?
যদি কোনো ব্যক্তি এমন কারো কাছ থেকে উপহার পান যিনি ‘নিকট আত্মীয়’-এর সংজ্ঞার বাইরে, এবং সেই উপহারের মোট মূল্য এক আর্থিক বছরে ৫০,০০০ টাকার বেশি হয়, তাহলে সম্পূর্ণ উপহারের অঙ্কের উপর ‘অন্যান্য উৎস থেকে আয়’ হিসাবে ট্যাক্স দিতে হবে।
সুতরাং, নিকট আত্মীয়দের কাছ থেকে উপহার নেওয়ার আগে আয়করের এই নিয়মগুলি জেনে রাখা অত্যন্ত জরুরি। এর ফলে আপনি ভবিষ্যতে যেকোনো ধরনের আইনি জটিলতা থেকে মুক্তি পেতে পারেন এবং আপনার আর্থিক পরিকল্পনা আরও ভালোভাবে করতে পারেন।
